«Налоги и налогообложение» (id 870327), «Налоговая система» (id 870327), «Налогообложение предприятия» (id 870327)


1. Что понимается под налогами? Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного владения, оперативного управления, денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
2. Какие налоги относятся к федеральным налогам? НДС, Акцизы, НДФЛ, ЕСН, Прибыль, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный, Животный мир, Водные биологические ресурсы, госпошлина. К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу с 1 января 2006 г.;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
3. Кто сформировал зависимость между величиной ставки и объемом поступления налога? Артур Лаффер (англ. Arthur Betz Laffer; 14 августа 1940) — американский экономист, один из основателей теории предложения в экономике. Стал известен во время правления Рейгана. Знаменит благодаря кривой Лаффера, которая показывает, что в определённых условиях уменьшение налоговых ставок может вызвать увеличение налоговых поступлений.
4. Какая функция налогообложения является наиболее важной? Фискальная функция – по средствам ее образуется центральный денежный фонд государства.
5. Входят ли банки в перечень участников налоговых отношений? Да.
6. Каковы общие принципы налогового контроля? Методы и формы налогового контроля.
7. Если срок уплаты налога падает на нерабочий день, когда налог считается уплаченным вовремя? При оплате до 24 часов 1-го рабочего дня.
8. Дайте определение понятию налоговая ставка? Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ).
Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ.
9. В течение какого срока принимается решение о взыскании налога за счёт имущества НП? В течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
10. Как в налоговый орган может быть представлена налоговая декларация? Лично, почтой, ТКС, магнитный носитель.
11. Что считается недоимкой? Сумма налога или сбора не уплаченная в установленный законодательством срок.
12. Каково определение понятия «объект налогообложения»? Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога. При этом каждый налог должен иметь самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй и с учетом положений главы 7 "Объекты налогообложения" Налогового кодекса РФ (НК РФ).
13. Как определяется рыночная цена идентичных (однородных) товаров, работ, услуг? Цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, сопоставимая с экономическими условиями.
14. Какая операция не признается реализацией товаров, работ, услуг? Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг. 1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной

Комментарии:

  • 2015-01-17 06:48 Имя: olga

    основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. 2. Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй настоящего Кодекса. 3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг: 1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики); 2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации; 3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; 4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов); 4.1) передача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; 6) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; 7) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации; 8) изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации; 9) иные операции в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
    15. Какой доход не признается дивидендами?
    0
  • 2015-01-17 06:48 Имя: olga

    1) Выплаты при ликвидации организации акционеру этой организации не превышающей взноса этого акционера в уставный капитал организации; 2)Выплаты акционера (участникам организации) в виде передачи акций этой же организации в собственность; 3)Выплаты некоммерческих организаций на осуществление её основной деятельности, производ. хоз. обществами, уставной капитал которых сост. из вкладов неком. организаций.
    16. Какие проценты признаются доходами? Доход, полученный по денежным вкладам.
    17. Изменяются ли сроки уплаты налогов при реорганизации юридического лица его правопреемниками? Не изменяет.
    18. В какой срок налоговое уведомление об уплате налога считается полученным при его отправлении заказным письмом? Через 6 дней после даты уведомления. Нужно оплатить в течение 10 дней после получения, если не указан срок.
    19. Какой срок установлен для первого налогового периода, когда организация создана с 1 декабря по 31 декабря? Первым налоговым периодом будет со дня создания до конца календарного года следующим с года создания. С 1декабря 2008 года по 1 декабря 2009 года.
    0
  • 2015-01-17 08:09 Имя: olga

    20. Какая деятельность признается работой для целей налогообложения? Деятельность, результат которой имеет материальную ценность и может быть реализована для увеличения дохода организации. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
    21. Кем принимаются нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах? Представляется органами местного самоуправления в соответствии с НК.
    22. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах? Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
    23. Чем определяется срок, установленный законодательством о налогах и сборах по взиманию налога? Календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, КВ, месяцами, неделями, днями.
    24. На какой территории обязательны к оплате местные налоги? Соответствующие муниципальные образования.
    25. Какие налоги относятся к местным? Земельный.
    26. Какие налоги относятся к региональным? Имущество, игорный бизнес, транспортный, налог с продаж.
    27. На какой территории обязательны к оплате региональные налоги? Соответствующие субъекты РФ.
    0
  • 2015-01-17 11:05 Имя: olga

    28. На какой территории обязательны к оплате федеральные налоги? Территория РФ.
    29. В каких случаях налоговые органы вправе проверить правильность применения цен по сделкам? А. Между взаимозависимыми лицами. Статья 20. Взаимозависимые лица. 1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: 1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; 2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. 2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
    Б. По бартерным операциям.
    В. При совершении внешне торговых сделок.
    0
  • 2015-01-17 11:30 Имя: olga

    Г. При отклонении более чем на 20% в сторону повышения или понижения принимаемый налогоплательщиком на такой же товар в пределах непродолжительного времени.
    30. В течение какого срока может быть подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? 3 года со дня уплаты.
    31. Должен ли налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации о ее предоставлении? Да.
    32. Какова федеральная ставка налога на прибыль? 6,5%. С 01.01.2009г. 2%.
    33. Какие расходы не включаются в себестоимость продукции для целей налогообложения? Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
    При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
    0
  • 2015-01-17 11:46 Имя: olga

    9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;
    10) в виде сумм отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса;
    11) в виде гарантийных взносов, перечисляемых в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг;
    12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;
    13) в виде сумм убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы в части, превышающей предельный размер, определяемый в соответствии со статьей 275.1 настоящего Кодекса;
    14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
    15) в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);
    16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей;
    17) в виде стоимости имущества, переданного в рамках целевого финансирования в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
    18) в виде отрицательной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен;
    0
  • 2015-01-17 12:50 Имя: olga

    19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
    20) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;
    21) в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов);
    22) в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
    23) в виде сумм материальной помощи работникам;
    24) на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;
    25) в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда, доходов (дивидендов, процентов) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационных начислений в связи с повышением цен, производимых сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;
    26) на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;
    27) на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам;
    28) на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания;
    29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;
    0
  • 2015-01-17 18:37 Имя: olga

    30) в виде расходов налогоплательщиков-организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса;
    31) в виде стоимости переданных налогоплательщиком-эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента;
    32) в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога;
    33) в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам в соответствии с подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
    34) в виде сумм целевых отчислений, произведенных налогоплательщиком на цели, указанные в пункте 2 статьи 251 настоящего Кодекса;
    35) на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов в соответствии с пунктом 5 статьи 261 настоящего Кодекса;
    36) утратил силу с 1 января 2008 г.;
    37) в виде сумм выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации;
    38) на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, на оплату рациона питания экипажей морских, речных и воздушных судов сверх норм таких расходов, установленных Правительством Российской Федерации;
    39) в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке;
    40) в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;
    41) на замену бракованных, утративших товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, помимо расходов и потерь, указанных в подпунктах 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса;
    42) в виде представительских расходов в части, превышающей их размеры, предусмотренные пунктом 2 статьи 264 настоящего Кодекса;
    43) в виде расходов, предусмотренных абзацем шестым пункта 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
    44) на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм;
    45) отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости;
    46) в виде расходов учредителя доверительного управления, связанных с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель;
    47) в виде расходов, осуществляемых религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения;
    0
  • 2015-01-17 19:50 Имя: olga

    8.1) в виде стоимости имущества (работ, услуг), полученного в соответствии с подпунктом 30 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также стоимости имущества, приобретаемого (создаваемого) за счет указанных средств, в том числе при дальнейшей реализации этого имущества;
    48.2) в виде расходов, включая вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, произведенных за счет средств организаций, выступающих в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, при инвестировании средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии;
    48.3) в виде сумм, которые направлены организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, на пополнение средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, и которые отражены на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии;
    48.4) в виде средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, передаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации негосударственными пенсионными фондами в Пенсионный фонд Российской Федерации и (или) другой негосударственный пенсионный фонд, которые выступают в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;
    48.5) расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
    48.6) расходы банка развития - государственной корпорации;
    48.7) понесенные налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", включая расходы, связанные с инженерными изысканиями при строительстве, архитектурно-строительным проектированием, со строительством, с реконструкцией и организацией эксплуатации олимпийских объектов;
    48.8) в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров;
    48.9) расходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда в соответствии с Федеральным законом "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" некоммерческой организации, понесенные в связи с размещением временно свободных денежных средств;
    49) иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
    0
  • 2015-01-18 01:19 Имя: olga

    34. Какие представительские расходы для целей налогообложения включаются в себестоимость продукции? Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией 2. К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
    К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
    Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
    35. Какой установлен срок уплаты в бюджет авансовых платежей налога на фактическую прибыль? Не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого произведено начисление налога.
    36. На какие товары применяются ставки 10% по налогу НДС?
    0
  • 2015-01-18 01:31 Имя: olga

    Статья 164 пункт 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
    1) следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
    хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
    продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель);
    0
  • 2015-01-18 01:35 Имя: olga

    4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.
    Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
    37. По уровню управления к каким налогам относится налог на имущество организации? Региональный.
    38. Какая применяется ставка по налогу на имущество организации? 2,2%
    39. Куда относятся затраты по налогу на имущество предприятий? На прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.
    40. Как оцениваются основные производственные фонды при расчете налога на имущество организации? По остаточной стоимости, которая равна первоначальная стоимость минус амортизация.
    41. Как уплачивается налог на имущество организаций? Ежеквартально.
    42. Что является объектом налогообложения по налогу НДС? Обороты по реализации товаров на территории РФ.
    43. К каким налогам относится НДС? Косвенный налог. Косвенные налоги - налоги, установленные в виде надбавки к цене реализуемых товаров и не связанные непосредственно с доходами или имуществом фактического плательщика (разновидность косвенных налогов - акциз, налог на добавленную стоимость). Юридическая обязанность уплаты косвенного налога возлагается на предприятие, производящее определенную продукцию. Фактический же плательщик - потребитель этой продукции, который приобретает ее по ценам, повышенным на сумму косвенного налога.
    0
  • 2015-01-18 03:35 Имя: olga

    44. По уровню управления к какой группе налогов относится НДС? Федеральные.
    45. Кто является плательщиком налога НДС? Налогоплательщиками НДС признаются: 1. организации; 2. индивидуальные предприниматели; 3. лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации; Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных), работ, услуг не превысила в совокупности 1 млн. рублей. Если лицо одновременно реализует и подакцизные, и неподакцизные товары, оно имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС только по операциям с неподакцизными товарами (Определение КС РФ от 10.11.2002 N 313-О).
    46. Какие применяются ставки по НДС? 0%,10%,18%.
    47. В каком случае не подлежит налогообложению налогом НДС реализация основных средств? При реализации основных средств в счет вклада в уставный капитал.
    48. В каком случае применяется к зачету НДС по ТМЦ, приобретенным за наличный расчет? При наличии счета-фактуры.
    49. В какой срок предоставляется налоговая декларация по НДС в Н.О.? До 20 числа месяца, следующего за истекшим КВ.
    50. Какой документ необходим для принятия НДС к зачету при приобретении ТМЦ? При наличии счета-фактуры.
    51. Кто освобожден от уплаты НДС?
    Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
    0
  • 2015-01-18 07:33 Имя: olga

    1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
    Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. 2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: 1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: абзацы второй - третий исключены;
    важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
    протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
    технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
    очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных); 2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся: услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
    услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
    услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями;
    услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
    абзац шестой исключен;
    услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;
    услуги патологоанатомические;
    услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
    абзац десятый исключен;
    0
  • 2015-01-18 08:34 Имя: olga

    12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы); 13) услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним; 14) услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса; 15) ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций (за исключением археологических и земляных работ в зоне расположения памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; строительных работ по воссозданию полностью утраченных памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ); 16) работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры;
    работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей. Указанные в настоящем подпункте операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ исключительно и непосредственно за счет займов или кредитов, предоставляемых международными организациями и (или) правительствами иностранных государств, иностранными организациями или физическими лицами в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления;
    0
  • 2015-01-18 09:56 Имя: olga

    17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);
    18) товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли;
    19) товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации".
    Реализация товаров (работ, услуг), указанных в настоящем подпункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при представлении в налоговые органы следующих документов:
    контракта (копии контракта) налогоплательщика с донором (уполномоченной донором организацией) безвозмездной помощи (содействия) или с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации. В случае, если получателем безвозмездной помощи (содействия) является федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, в налоговый орган представляется контракт (копия контракта) с уполномоченной этим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации организацией;
    удостоверения (нотариально заверенной копии удостоверения), выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к гуманитарной или технической помощи (содействию);
    выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной донором организации) или получателю безвозмездной помощи (содействия) (уполномоченной федеральным органом исполнительной власти организации) товары (работы, услуги).
    В случае, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, в налоговый орган представляются выписка банка, подтверждающая внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров (работ, услуг);
    0
  • 2015-01-18 11:05 Имя: olga

    20) оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио -, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
    реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;
    реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.
    К учреждениям культуры и искусства в целях настоящей главы относятся театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки; 21) работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма; 22) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание; 23) работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка; 24) услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи. 25) лома и отходов черных и цветных металлов;
    0
  • 2015-01-18 11:16 Имя: olga

    ) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе: привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт; осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое обслуживание организаций и физических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты); осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками следующих операций: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала; получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, в которых банк является страхователем и выгодоприобретателем; 3.1) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;
    4) операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;
    5) осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации;
    6) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
    7) оказание услуг по страхованию, соцстрахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.
    0
  • 2015-01-18 13:56 Имя: olga

    В целях настоящей статьи операциями по страхованию, соцстрахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает: страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, соцстрахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему); проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор соцстрахования от имени и по поручению страховщиков; средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;
    8) организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями или индивидуальными предпринимателями игорного бизнеса;
    8.1) проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов;
    9) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков);
    0
  • 2015-01-18 14:05 Имя: olga

    10) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;
    11) внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
    12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров;
    13) реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий;
    14) оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
    15) операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме;
    15.1) утратил силу с 1 января 2007 г.;
    16) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров;
    16.1) выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:
    разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;
    разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);
    создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации;
    0
  • 2015-01-18 15:04 Имя: olga

    7) утратил силу;
    18) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;
    19) проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров;
    20) реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;
    21) утратил силу;
    22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
    23) передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир;
    24) утратил силу с 1 января 2008 г.;
    25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей;
    26) операции по уступке (приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки;
    27) проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне. 4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций. 5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
    Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 настоящей статьи . Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).
    Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.
    0
  • 2015-01-18 15:37 Имя: olga

    6. Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7. Освобождение от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 8. При изменении редакции пунктов 1 - 3 настоящей статьи (отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты.
    52. Взимается ли НДС с суммы строительно-монтажных работ для собственного потребления? Да.
    53. Какой срок установлен для уплаты НДС? До 20-го числа.
    54. Какой Н.О. обязан принять решение о возмещении сумм НДС после КП? По месту регистрации, нахождения организации.
    55. В какой срок излишне уплаченная сумма возвращается на счет налогоплательщика по налогу НДС? В течение 7 дней после КП.
    0
  • 2015-01-18 17:02 Имя: olga

    56. Подлежат ли вычетам суммы, предъявляемые покупателям при приобретении им недвижимого имущества? Да, подлежат.
    57. Облагаются ли НДС обороты по реализации продукции периодических изданий рекламного характера? Да.
    58. Как проводится исчисление НДС при реализации товаров, облагаемых на предприятии по ставкам 0%,10%,18%? Каждому виду реализации при наличии раздельного учета.
    59. В какие фонды зачисляется ЕСН? ФСС, ФОМС, ТФОМС, Пенс.
    60. В каком размере выплаты в виде материальной помощи за счет бюджетных средств исчисляются из налоговой базы по ЕСН? 3000 рублей.
    61. В какие сроки производится уплата авансовых платежей по ЕСН налогоплательщиками-работодателями? Не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.
    62. Кто освобожден от уплаты ЕСН? Статья 239. Налоговые льготы. 1. От уплаты налога освобождаются: 1) налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы; 2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо: общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;
    организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
    учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
    Указанные в настоящем подпункте льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов; 3) налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода;
    63. Какие налоги не уплачиваются при УСНО? НДС внутренний рынок, ЕСН, Прибыль, Имущество. Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСНО: 1. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)
    на финансирование страховой части пенсии
    на финансирование накопительной части пенсии
    ИП уплачивают фиксированные платежи, которые не зависят от дохода.
    0
  • 2015-01-18 18:52 Имя: olga

    64. Какие предприятия не вправе применять УСНО? Банки; организации, имеющие филиалы или представительства; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; ломбарды; игорный бизнес; нотариусы; адвокаты; организации, у которых доля участия в других организациях не более 25%; организации или ИП, среднесписочная численность у которых превышает 100 человек; организации, у которых остаточная стоимость превышает 100 миллионов рублей; бюджетные учреждения; иностранные организации.
    65. Какая применяется ставка налога при УСНО, если объект налогообложения «Доход»? 6%.
    66. Какая применяется ставка налога при УСНО, если объект налогообложения «Доход-расход»? 15%.
    67. Каков налоговый период при УСНО? Год (КВ?).
    68. Какие виды деятельности облагаются налогом на вмененный доход? Статья 346.26. Общие положения 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств ; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    0
  • 2015-01-18 19:02 Имя: olga

    Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 11) размещения рекламы на транспортных средствах ; 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; 14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
    69. Какой физический показатель применяется в розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, при применении ЕНВД? Площадь торгового зала.
    70. Какой налоговый период при ЕНВД? Квартал.
    71. Какая налоговая ставка применяется при начислении ЕНВД? 15%.
    72. Какой срок уплаты налога ЕНВД? До 25 числа месяца, следующего за отсчетным периодом.
    73. По уровню управления к каким налогам относится налог НДФЛ? Федеральный.
    74. В каком случае применяется налоговый вычет 3000 руб. ежемесячно по НДФЛ? Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.
    0
  • 2015-01-18 19:44 Имя: olga

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: - лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности; лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС
    0
  • 2015-01-18 21:09 Имя: olga

    (в том числе временно направленных или командированных); военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ; лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие"; ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959-1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча),
    0
  • 2015-01-18 23:28 Имя: olga

    лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности); лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
    лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны; лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года; лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
    75. В каком случае применяется налоговый вычет 500 рублей ежемесячно по НДФЛ? Статья 218. Стандартные вычеты.
    0
  • 2015-01-19 03:12 Имя: olga

    2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
    участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
    бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
    лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
    младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
    0
  • 2015-01-19 06:09 Имя: olga

    76. До скольких лет производится налоговый вычет расходов на содержание ребенка по НДФЛ? До 18 лет на каждого ребенка. На каждого учащегося, аспиранта, ординатора, студента до 24 лет. У родителей, опекунов, попечителей. Ребенок инвалид удваивается.
    77. По какой ставке облагается НДФЛ нерезиденты? 30%, за исключением доходов полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций (15% НДФЛ).
    78. В отношении каких лиц проводятся выездные налоговые проверки? Всех налогоплательщиков.
    79. В какой срок после предоставления налоговой декларации проводится камеральная проверка? В течение 3-х месяцев.
    80. Как проводится камеральная проверка? Без специальных решений руководства налогового органа.
    81. Какие требования относятся к налоговой тайне? Статья 102. Налоговая тайна. 1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам); 5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности. 2. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
    0
  • 2015-01-19 09:50 Имя: olga

    К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей. 3. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа. Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну , имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. 4. Утрата документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.
    82. В какой срок должен быть подготовлен акт выездной налоговой проверки? Не позднее 2-х месяцев после составления справки.
    0
  • 2015-01-19 10:16 Имя: olga

    83. Кто является участниками налогового контроля? Налоговые органы, государственные внебюджетные фонды, таможенные органы.
    84. Что включает в себя налоговый контроль? Проведение налоговых проверок: камеральных и выездных; получение объяснения налогоплательщика и иных обязанных лиц; проверка данных учета и отчетности; осмотр помещений, территорий, используемых для получения дохода.
    85. Что является объектом налогообложения по транспортному налогу? Статья 358. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    86. Каков налоговый период по транспортному налогу? Год.
    87. Каков размер штрафа за несвоевременное предоставление деклараций? 5% от суммы налога за каждый полный или не полный месяц, но не менее 100 рублей и не более 30%.
    88. Кто является налогоплательщиками? Налогоплательщик — физическое лицо или организация, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
    89. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов? 7 дней.
    90. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности, о ликвидации или реорганизации? 3 дня.
    91. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о создании обособленного подразделения? 1 месяц со дня создания.
    92. Кто такие налоговые агенты? Налоговыми агентами являются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджетную систему Российской Федерации, статья 24 НК. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ.
    93. Чем обеспечиваются права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и сборов? Федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно правовыми актами органов местного самоуправления.
    94. Кем обеспечиваются права налогоплательщиков? Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов.
    95. Когда прекращается обязанности по уплате налогов и сборов? С уплатой налогов и сборов.
    96. Когда обязанность по уплате налогов считается исполненной налогоплательщиком? С момента предъявления в банк поручения на уплату налога, при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.
    0
  • 2015-01-19 10:41 Имя: olga

    7. Кем исполняется обязанность по уплате налогов, пеней, штрафов ликвидируемой организацией? ликвидационной комиссией.
    98. Какова % ставка пени? % ставка пени 0,03 ставки (одна трехсотая) рефинансирования ЦБ, действующая в это время.
    99. Как определяется налоговая база по земельному налогу? Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
    100. Кто является налогоплательщиком по земельному налогу? Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Люди были на лекции 30 января. Вопросы от 29 января этого года. Сказала брать НК с собой. Поэтому так много.
    0
  • 2015-01-19 13:49 Имя: oksana

    Тетрадку заполняйте смело! На тесте вопросы перефразированы, Сегодня сдала.

    1. Что понимается под налогом?Обязательный,индивидуальный,безвозмездн.платеж,взим.с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлеж.им на праве собственности,хоз.веден. или операт.управлен денежн средчтв в целях финанс.обеспечения деятельн.гос-ва и муницип .образования
    2. Какие налоги относятся кфедеральным налогам?налог на добавленную стоимость,на прибыль,на доход физич.лиц,акцизы
    3. Кто сформировал зависимость между величиной ставки и объемом поступления налога?Лаффер
    4. Какая функция налогообложения является наиболее важной?фискальная функция
    5. Входят ли банки в перечень участников налоговых отношений?банки
    6. Каковы общие принципы налогового контроля?форма налогового контроля
    7. Если срок уплаты налога падает на нерабочий день, когда налог считается уплаченным вовремя?до 24 часов первого рабочего дня ,если последний день срока был не рабочим
    8. Дайте определение понятию налоговая ставка.величина налогового исчисления на един.изминения налоговой базы
    9. В течение какого срока принимается решение о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика?в течении 1 года после истечения срока исполн.требования об уплате налога
    10. Как в налоговый орган может быть представлена налоговая декларация?лично налогоплательщик или через его представителя ,по почте или по телеком.каналам связи
    11. Что считается недоимкой?сумма налога и сбора ,не уплаченая в установленный законодательством о налогах и сборах срок
    12. Каково определение понятия "объект налогообложения"?объект имеющий стоимостную характеристику,с наличием кот.у налогоплательщика возникли обязанности по уплате налога законодателю
    13. Как определяется рыночная цена идентичных (однородных) товаров, работ,услуг?цена,сложивш.при взаимодействии спроса и предп-ия на рынке идентичных товаров ,в сопоставимых экономич.услоиях
    14. Какая операция не признается реализацией товаров, работ, услуг?изъятие имущ.путем конфискации
    15. Какой доход не признается дивидендами?доходы получают акционеры в виде получ.акций этой организации в собственность
    16. Какие проценты признаются доходами?доход получ.от денежных средств ,реарганизации ,юридические лица
    17. Изменяются ли сроки уплаты налогов при реорганизации юридического лица его правопреемниками?не изменяються
    18. В какой срок налоговое уведомление об уплате налога считается полученным при его отправлении заказным письмом?по истечении 6 дней с даты,отправления заказного письма
    19. Какой срок установлен для первого налогового периода, когда организация создана с1декабря по 31 декабря?период со дня создания до конца календатного года,след.за годом создания
    20. Какая деятельность признается работой для целей налогообложения?результ.кот.имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребит.,организ.и физ.лиц
    21. Кем принимаются нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах?представители органов самоуправления в соответствии с налоговым кодексом РФ
    22. Каков порядок вступления в
    силу актов законодательства о налогах и сборах?не ранее чем по истечении 1 года со дня их официал.публикования и не ранее 1-ого числа очередного налогового периода по соот-му налогу(с 1-ого числа ,касаеться только налога)
    23. Чем определяется срок, установленный законодательством о налогах и сборах по взиманию налога?календарной датой или по истечении периода врем.кот исчисл.годами,кварталами и месяцами
    24. На какой территории обязательны к уплате местные налоги?соответствующих муниципальных образований
    25.Какие налоги относятся к местным?земельный налог,налог на дарение,налог на наследование
    26. Какие налоги относятся к региональным?налог на имущество организации,транспортный налог
    27. На какой территории обязательны к уплате региональные налоги?соответствие субьектам РФ
    28. На какой территории обязательны к уплате федеральные налоги?на всей территории РФ
    0
  • 2015-01-19 15:21 Имя: oksana

    29. В каких случаях налоговые органы вправе проверить правильность применения цен по сделкам?отклонение их более чем на 20% от уровня цен налогоплат. по идентичн.сделки
    30. В течение какого срока может быть подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога?в течении 3 лет
    31. Должен ли налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации о ее предоставлении?должен
    32. Какова федеральная ставка налога на прибыль?6.5%
    33. Какие расходы не включаются в себестоимость продукции для целей налогообложения?командировочные расходы сверх установленых форм
    34. Какие представительские расходы для целей налогообложения включаются в себестоимость продукции?рассходы на официальный прием и обслуживание др.организаций
    35. Какой установлен срок уплаты в бюджет авансовых платежей налога на прибыльпо фактически полученной прибыли?до 28 числа месяца,след.за отчетным периодом
    36. На какие товары применяется ставка 10% по налогу на добавленную стоимость?реализация лекарственных средств
    37. По уровню управления к каким налогам относится налог на имущество организаций?региональные налоги
    38. Какая применяется ставка по налогу на имущество предприятия?2.2%
    39. Куда относятся затраты по налогу на имущество предприятия?на себестоимость,либо на финансовый результат (?)
    40. Как оцениваются основные производственные фонды при расчёте налога на имущество организации?по остаточной стоимости основных средств
    41. Как уплачивается налог на имущество организации?1 раз в квартал
    42. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость?объект имеющий стоимостною характеристику с налич. кот.у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога законодательству либо обороты по реализации(тов,раб,услуг)
    43. К каким налогам относится налог на добавленную стоимость?федеральный либо косвенный
    44. По уровню управления к какой группе налогов относится НДС?федеральный
    45. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?организ.индивид.предприним...,лица признаные плательщ.НДС в связи с перемещение товаров (ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ)
    46. Какие применяются ставки по налогу на добавленную стоимость?18%10% 0%
    47. В каком случае не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация основных средств?передачи в счет вклада в уставный капитал других организаций
    48. В каком случае принимается к зачёту НДС по товарно-материальным ценностям,приобретенным за наличный расчёт?если есть счет фактура
    49. В какой срок представляется налоговая декларация по НДС в налоговый орган?1 раз в квартал до 20 числа после отчетного квартала
    50. Какой документ необходим для принятия НДС к зачёту при приобретении товарно-материальных ценностей?счет фактура
    51. Кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость?общественные организации,если инвалидность составляет не менее 80%
    52. Взимается ли НДС с суммы строительно-монтажных работ для собственного потребления?взимаеться
    53. Какой срок установлен для уплаты НДС?до 20 числа после отчетного квартала
    54. Какой налоговый орган обязан принять решение о возмещении сумм НДС после камеральной проверки?квартал
    55. В какой срок излишне уплаченная сумма возвращается на счёт налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость?в течении 7 дней
    56. Подлежат ли вычетам суммы, предъявляемые покупателю при приобретении им недвижимого имущества?да
    57. Облагаются ли НДС обороты по реализации продукции периодических изданий рекламного характера?не освобождаються
    58. Как производится исчисление НДС при реализации товаров, облагаемых на предприятии по ставкам 0%, 10% и 18%?по каждому виду реализ.при наличии раздельного учета
    59. В какие фонды зачисляется единый социальный налог?социальн.пенсион и мед.
    60. В каком размере выплаты в виде материальной помощи за счёт бюджетных средств исключаются из налоговой базы по единому социальному налогу?для работников внебюдж.(в законе за счет бюджета)сферы в размере 3000руб,в расчете на каждый год
    0
  • 2015-01-19 17:23 Имя: oksana

    61. В какие сроки производится уплата авансовых платежей по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями?отчислания ежемесячно в срок установл.для получения в банке средств на оплату труда не позднее 15 числа след.месяца
    62. Кто освобожден от уплаты единого социального налога?инвалиды 1,2,3 групп,сумма дохода не привышает 100 тыс.руб. в год
    63. Какие налоги не уплачиваются при упрощенной системе налогообложения?НДС
    64. Какие предприятия не вправе применять упрощенную систему налогообложения?страховщики
    65. Какая применяется ставка налога при упрощенной системе налогообложения,если объектом налогообложения являются доходы?15%
    66. Какая применяется ставка налога при упрощенной системе налогообложения,если объектом налогообложения являются доходы-расходы?6%
    67. Каков налоговый период при упрощенной системе налогообложения?год
    68. Какие виды деятельности облагаются налогом на вмененный доход?ветеринарные
    69. Какой физический показатель применяется в розничной торговле,осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, при применении налога на вмененный доход?площадь торгового зала в квадратных метрах
    70. Какой налоговый период по единому налогу на вмененный доход?квартал
    71. Какая налоговая ставка применяется при начислении налога на вменённый доход?15%
    72. Какой срок уплаты налога на вменённый доход?не позднее 25 числа 1 месяца следующего налогового периода
    73. По уровню управления к каким налогам относится налог на доходы физических лиц?федеральный
    74. В каком случае применяется налоговый вычет 3000 руб. ежемесячно по налогу на доходы физических лиц?для инвалидов ВОВ
    75. В каком случае применяется налоговый вычет 500 руб. ежемесячно по налогу на доходы физических лиц?для блокадников
    76. До скольких лет производится налоговый вычет расходов на содержание ребенка по налогу на доходы физических лиц?до 18 лет(в тестах другой ответ)
    77. По какой ставке облагаются налогом на доходы физических лиц нерезиденты?30%
    78. В отношении каких лиц проводятся выездные налоговые проверки?в отношении всех налогоплат.,платежн.сборов и налогов.агентов
    79. В какой срок после предоставления налоговой декларации проводится камеральная проверка?в течении 3 мес.со дня предоставления налоговой деклрации
    80. Как проводится камеральная проверка?без спец.решения руководителей налоговых органов
    81. Какие требования относятся к налоговой тайне?зарплпта руководителей
    82. В какой срок должен быть подготовлен акт выездной налоговой проверки?не позднее 2 мес.после предоставления справки
    83. Кто является участниками налогового контроля?налоговые органы,гос-ые внебюджетн.фонды,таможенные органы
    84. Что включает в себя налоговый контроль?камеральные и выездные
    85. Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?машины,суда,вертолеты,зарегистр.в уставном порядке в соответствии с законодательством РФ
    86. Каков налоговый период по транспортному налогу?1 год
    87. Каков размер штрафа за несвоевременное предоставление декларации?5%суммы налога за кажд.полный или не полный месяц,но не более 30% и не менее 100 руб
    88. Кто является налогоплательщиками?организации ОАО,ЗАО,ООО и физ.лица
    89. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов?в десятидневный срок
    90. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учёта об объявлении несостоятельности, о ликвидации или реорганизации?не позднее 3-хдней со дня принятия решения
    91. В какой срок налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учёта о создании обособленного подразделения?не позднее 10 дней с момента такого изменения
    92. Кто такие налоговые агенты?лица кторые в соотв. с налогов.кодексом возложен.обязанности по исчислении,и удержании и начислении в соотв.бюджетн.налогов
    0
  • 2015-01-19 19:21 Имя: oksana

    93. Чем обеспечиваются права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и сборов?налогов.кодекс,фед.закон,законодат.акт,субъектов РФ и норм.-правов.актов представл.орган.местного управления о налогах и сборах
    94. Кем обеспечиваются права налогоплательщиков?соответ.обязон.должностн.лиц налогов.органов и иных уполномочен.органов
    95. Когда прекращаются обязанности по уплате налогов и сборов?с уплатой налогов и сборов
    96. Когда обязанность по уплате налогов считается исполненной налогоплательщиком?с момента предъявления в банк платежн.поручений на уплату налога при наличии достаточн.денеж.остатков на счете налогоплательщика
    97. Кем исполняется обязанность по уплате налогов, пеней, штрафов ликвидируемой организации?ликвидационной комиссией
    98. Какова процентная ставка пени?1/300ставки рефинансирования ЦБ РФ действующий в это время
    99. Как определяется налоговая база по земельному налогу?Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
    100. Кто является налогоплательщиком по земельному налогу?организации, индивидуальные предприниматели, которые обладают земельными участками на основании:права собственности;права постоянного (бессрочного) пользования;права пожизненного наследуемого владения.
    0
  • 2015-01-20 00:15 Имя: sergej

    Кто нибудь сдавал?
    0
  • 2015-01-20 01:24 Имя: olesja

    сдала сегодня на черной речке "4" по Оксане сдавала:) спасибо
    0
  • 2015-01-20 04:29 Имя: marinoch

    Сдала 78% , берите с собой ВСЕ пригодиться)
    0
  • 2015-01-20 05:28 Имя: igor

    Сдал сегодня 81%, зачет. Тяжеловато, все перефразировано, кое какие вопросы пришлось на угад делать.
    0
  • 2015-01-20 06:04 Имя: aleksand

    сдала сегодня 74%
    0
  • 2015-01-20 06:36 Имя: maksim

    сдала сегодня 94%, все перефразировано
    0
  • 2015-01-20 09:27 Имя: elina

    .....
    0
  • 2015-01-20 09:35 Имя: mashenka

    вопросы перефразированы!искала по ответам они не перефразированы!!!сдала за 7 мин,100%,и все перефразированные предметы сдавала по ответам 96% и 100%,так что ребята вперед!!!у меня долгов больше нет, а это значит- по ответам в "контакте" все можно сдать!
    0
  • 2015-01-20 11:35 Имя: ekaterin

    ...
    0
  • 2015-01-20 15:52 Имя: sashulja

    !
    0
  • 2015-01-20 18:26 Имя: anuta

    сдавала в итоге сама , не подходит к новой ID 467.. 70% 4 хорошо
    0
  • 2015-01-20 20:01 Имя: katja

    а сами каким образом? Было что то что брали с собой? Если да скинь те пожалуйста ,а то остался последний экзамен
    0
  • 2015-01-20 22:37 Имя: anuta

    Я сдаю дома по системе УТС , на какие -то вопросы сама ответила , на какие -то гугл в помощь
    0
  • 2015-01-20 23:01 Имя: katja

    ясно спамибо
    0

Добавить комментарий



Каптча: